Hợp Đồng Khoán Việc Đóng Thuế TNCN Như Thế Nào? Hướng Dẫn Chi Tiết
- tracuumasothuecanh
- Mar 11
- 4 min read
Hợp đồng khoán việc là một hình thức giao kết hợp đồng phổ biến giữa doanh nghiệp và cá nhân để thực hiện các công việc cụ thể mà không thuộc quan hệ lao động chính thức. Một trong những vấn đề quan trọng cần lưu ý khi ký kết hợp đồng này là cách tính và đóng thuế thu nhập cá nhân (TNCN). Bài viết dưới đây sẽ giúp bạn hiểu rõ hơn về hợp đồng khoán việc đóng thuế tncn như thế nào?
1. Hợp đồng khoán việc là gì và đặc điểm quan trọng cần biết?
Hợp đồng khoán việc là một thỏa thuận giữa bên giao khoán (công ty, tổ chức, cá nhân) và bên nhận khoán (cá nhân hoặc nhóm cá nhân) nhằm thực hiện một công việc nhất định với kết quả được xác định rõ ràng. Điểm đặc biệt của hợp đồng này là bên nhận khoán không bị ràng buộc bởi quan hệ lao động dài hạn và không thuộc diện đóng bảo hiểm xã hội bắt buộc.
Hợp đồng khoán việc thường được áp dụng trong các công việc có tính chất thời vụ, dự án ngắn hạn hoặc công việc mang tính chất tự do. Một số ví dụ phổ biến về hợp đồng khoán việc bao gồm:
Gia công sản phẩm thủ công
Thi công công trình nhỏ lẻ
Viết bài content, dịch thuật, thiết kế
Chạy sự kiện, làm MC, biểu diễn nghệ thuật
Việc xác định chính xác tính chất của hợp đồng khoán việc sẽ ảnh hưởng trực tiếp đến cách tính và đóng thuế thu nhập cá nhân của người nhận khoán.
2. Cách tính thuế TNCN đối với hợp đồng khoán việc chi tiết nhất
Theo quy định hiện hành, thuế thu nhập cá nhân đối với hợp đồng khoán việc sẽ phụ thuộc vào việc người nhận khoán có đăng ký kinh doanh hay không. Dưới đây là hai trường hợp cụ thể:
2.1. Trường hợp cá nhân không đăng ký kinh doanh
Nếu cá nhân nhận khoán không có đăng ký kinh doanh, thuế TNCN được tính theo biểu thuế suất cố định trên tổng thu nhập nhận được:
Nếu chi phí khoán được xác định rõ ràng (tức là bên giao khoán có quy định cụ thể về chi phí nguyên vật liệu, công cụ…): Thuế suất áp dụng là 10% trên tổng thu nhập sau khi trừ chi phí.
Nếu không xác định được chi phí khoán: Thuế suất áp dụng là 10% trên toàn bộ thu nhập trước thuế.
Ví dụ: Nếu một cá nhân nhận khoán viết bài với mức thu nhập 10 triệu đồng/tháng mà không có chi phí khoán, thuế TNCN phải nộp sẽ là 10% x 10.000.000 = 1.000.000 đồng.
2.2. Trường hợp cá nhân có đăng ký kinh doanh
Nếu cá nhân nhận khoán có đăng ký kinh doanh và xuất hóa đơn, thuế suất áp dụng sẽ theo hình thức thuế khoán (thuế môn bài, thuế GTGT và thuế TNCN). Cụ thể:
Thuế TNCN: 2% trên tổng doanh thu
Thuế GTGT: 3% trên tổng doanh thu (tùy lĩnh vực hoạt động)
Thuế môn bài: Từ 300.000 - 1.000.000 đồng/năm tùy mức doanh thu
Cách tính này áp dụng chủ yếu cho các freelancer hoặc hộ kinh doanh cá thể.
3. Ai chịu trách nhiệm khấu trừ và nộp thuế TNCN từ hợp đồng khoán việc?
Một trong những vấn đề quan trọng khi thực hiện hợp đồng khoán việc là xác định ai sẽ là người chịu trách nhiệm khấu trừ và nộp thuế TNCN. Theo quy định:
Nếu bên giao khoán là tổ chức, doanh nghiệp: Họ có trách nhiệm khấu trừ 10% thuế TNCN trước khi chi trả tiền công cho cá nhân nhận khoán và nộp thay cho cá nhân đó.
Nếu bên giao khoán là cá nhân: Người nhận khoán có trách nhiệm tự kê khai và nộp thuế theo quy định.
Ngoài ra, nếu thu nhập từ hợp đồng khoán việc của cá nhân trong năm không vượt quá 132 triệu đồng thì có thể làm thủ tục để hoàn thuế TNCN.
4. Hồ sơ kê khai và thủ tục nộp thuế TNCN khi nhận khoán việc
Để nộp thuế TNCN cho hợp đồng khoán việc, cá nhân cần thực hiện các bước sau:
Chuẩn bị hồ sơ gồm: Hợp đồng khoán việc, bảng kê thu nhập, chứng từ khấu trừ thuế (nếu có).
Kê khai thuế tại cơ quan thuế nơi cá nhân đăng ký thường trú hoặc tạm trú.
Nộp thuế qua hệ thống ngân hàng hoặc trực tiếp tại kho bạc nhà nước.
Hoàn tất quyết toán thuế vào cuối năm nếu có nhu cầu hoàn thuế.
5. Những lưu ý quan trọng khi thực hiện hợp đồng khoán việc và nộp thuế TNCN
Luôn kiểm tra xem hợp đồng có đúng với bản chất công việc thực hiện không để tránh nhầm lẫn với hợp đồng lao động.
Nếu làm việc theo hợp đồng khoán việc dài hạn, hãy cân nhắc việc đăng ký kinh doanh để tối ưu thuế.
Đối với doanh nghiệp, cần đảm bảo việc khấu trừ thuế và kê khai đúng hạn để tránh vi phạm quy định thuế.
Cá nhân làm khoán việc với nhiều bên có thể yêu cầu từng đơn vị cung cấp chứng từ khấu trừ thuế để dễ dàng quyết toán vào cuối năm.
Kết luận
Việc đóng thuế TNCN cho hợp đồng khoán việc phụ thuộc vào nhiều yếu tố như hình thức hợp đồng, đối tượng kê khai và mức thu nhập. Hiểu rõ quy định về thuế giúp cá nhân và doanh nghiệp tuân thủ pháp luật, tránh rủi ro pháp lý và tối ưu hóa chi phí. Nếu bạn đang có thắc mắc hoặc cần hỗ trợ về thuế TNCN, hãy tham khảo tư vấn từ chuyên gia thuế để có giải pháp phù hợp nhất.
Mã số thuế cá nhân - AZTAX
SĐT: 0932 383 089
Địa chỉ: 135 Đường 12 KDC City Land Park Hill, Phường 10, Quận Gò Vấp, TP. HCM
#Mã_số_thuế_cá_nhân#AZTAX
Comments